7440 Vergi Yapılandırması İptal Şartları

7440 sayılı kanun kapsamında vergi ve SGK borç yapılandırmasından yararlanan kişiler için sürecin devamlılığı, tamamen ödeme düzenine bağlıdır. Seçilen ödeme planına (peşin veya taksitli) uyulmaması, yapılandırma haklarının kaybedilmesine yol açar.7440 vergi yapılandırmanızın iptal (ihlal) edilememesi için mükelleflerin dikkat etmesi gereken noktalar aşağıda listelenmiştir:

1. İlk İki Taksit Kuralı (Kırmızı Çizgi): Yapılandırmadaki en kritik nokta ilk iki taksittir. Birinci ve ikinci taksitlerin süresinde ve eksiksiz olarak ödenmemesi, yapılandırma hakkının kaybedilmesine yol açar.
2. Yıllık 3 Taksit Toleransı: Sistem aslında belirli bir esneklik tanır. Bir takvim yılı içerisinde en fazla 3 taksitin süresinde ödenmemesi veya eksik yatırılması yasal bir ihlal değildir.
3. 4. Taksit İhlali: Bir takvim yılı içindeki ödenmeyen veya eksik ödenen taksit sayısı 4 olduğunda yapılandırma bozulur ve kazanılmış tüm haklar kaybedilir.
4. Gecikme Zammı ve Ek Süre Telafisi: Süresinde ödenmeyen veya eksik kalan taksitlerin, ihlal sayılmaması için kanunda belirtilen son ödeme tarihini (ek süreyi) geçirmeden, hesaplanacak gecikme zammı ile birlikte ödenmesi zorunludur.

Vergi borcu yapılandırmanızla ilgili zorunlu şartlara uymazsanız borç yapılandırmanız iptal edilir ve yapılandırma imkanınız sona erer. Bu yazımızda hangi durumlarda yapılandırmanızın iptal edildiği ve iptal sonrası durumları sizlere detaylı şekilde anlatıyoruz. Vergi yapılandırma süreciyle ilgili detaylı bilgi almak için de ilgili yazımıza bakabilirsiniz.

7440 Yapılandırma İptal Şartları

Vergi Borcu Yapılandırmasının Son Ödeme Tarihi

7440 sayılı yapılandırma kanunu uyarınca belirlenen taksitlerinize ilişkin son ödeme tarihlerini Dijital Vergi Dairesi sayfasında öğrenebilirsiniz. “Ödeme Planı Numarası” kısmına numaranızı girerek sorgulama yapabilirsiniz.Fakat unutulmamalıdır ki yapılandırma yaptığınızda belirlenen taksitleri vade tarihini geçirmeden ödemek en önemli husustur.

7440 Sayılı Kanun Hangi Borçları Kapsıyor?

Kanunun kapsamı, borcun türünden çok 31 Aralık 2022 tarihiyle çizilen sınıra bağlıdır. Bu tarihten önceki dönemlere ait olup ödenmemiş kamu alacakları yapılandırma kapsamına girer; sonraki dönemlere ait borçlar kapsam dışında kalır. ^[1]

Kapsama giren başlıca alacaklar şunlardır:

• Vergi Usul Kanunu kapsamındaki vergiler ile bunlara bağlı vergi cezaları, gecikme faizi ve gecikme zamları
• 31 Aralık 2022 öncesinde verilmiş idari para cezaları
• Gümrük vergileri ile bunlara bağlı idari para cezaları ve faizler
• 2022 Aralık ayı ve öncesine ait sigorta primi, emeklilik keseneği, işsizlik sigortası primi ve sosyal güvenlik destek primi borçları
• Belediyelerin vergi, su, atık su ve katı atık ücreti alacakları ile il özel idarelerinin amme alacakları
• İşletmede bulunduğu halde kayıtlarda yer almayan ya da kayıtlarda göründüğü halde işletmede olmayan emtia, makine, demirbaş ve kasa mevcudunun beyanı

Özel kişiler arasındaki borçlar, banka kredileri ve kredi kartı borçları bu kanunun konusu değildir. Kredi kartıyla ilgili tek bağlantı ödeme yöntemidir: yapılandırılan kamu borcunun taksitleri kredi kartıyla ödenebilir, ancak bu ödemenin bankaya olan borcu yapılandırdığı anlamına gelmez. Kredi kartıyla yapılan ödemede taksitin süresinde ödenmiş sayılması için işlemin son gün mesai bitimine kadar tamamlanmış olması gerekir.

7440 Yapılandırma Kaç Taksit Ödenmezse İptal Olur?

7440 yapılandırma taksit ödemeleriniz 4 kez geciktirilirse yapılandırma iptal olur. Yani aylık taksitlerinizi bir ödeme dönemi içinde en fazla 3 kez ihlal hakkına sahipsiniz. Bu duruma ek olarak ilk 2 taksiti de geciktirmemelisiniz. İlk 2 taksitin ödemesinde gecikme yaşandığı durumda, geciktirme sayısına bakılmaksızın yapılandırmanız otomatik olarak iptal olur. İlk iki taksitten sadece 1 ay bile ödeme süresini kaçırırsanız aynı iptal durumu geçerlidir.

Zamanında 7440 Sayılı Yapılandırmayı Ödeyemeyen Vergi Mükellefleri Ne Yapmalı?

Eğer vergi yapılandırma taksitlerinizin son ödeme tarihlerini kaçırdıysanız Dijital Vergi Dairesi, E-Devlet, ya da fiziki vergi dairelerinden ödeyeceğiniz ana kadar işlemiş faizleriyle birlikte güncel tutara göre ödeme yapabilirsiniz.

7440 Yapılandırma Bozulursa Ne Olur?

Eğer herhangi bir nedenle yapılandırma iptal olursa borcunuz yeniden eski haline döner. Yapılandırma kapsamında almış olduğunuz faiz ve ceza indirimleri geçersiz hale gelir. Bu tutarlar borcunuza tekrar eklenir. Kısacası borcunuz, yapılandırma öncesi duruma (gecikme faizleri ve zamlarıyla birlikte) geri döner ve sadece ödediğiniz taksitler kalan borcunuzdan düşülür. Yapılandırma bozulduğu takdirde aynı kanun kapsamında yeniden yapılandırma hakkınız yoktur. Bu durumda vergi dairesi kalan borç için yasal takip işlemlerini kaldığı yerden sürdürebilir, haciz ve diğer cebri tahsil yöntemlerine devam edebilir.Bu nedenle, yapılandırma taksitlerinizi aksatmadan ödemeye devam etmeniz son derece önemlidir.

7440 Sayılı Yapılandırma İptal Edilebilir Mi?

Evet, yaptığınız vergi borcu yapılandırmaları yukarıda saydığımız haller durumunda zorunlu olarak ya da mükellefin vazgeçmesine bağlı olarak iptal edilebilir. İptal sürecinin başlatılması için vazgeçmeye bağlı talep yapılandırmanın yapıldığı ilgili vergi dairesine beyan edilmelidir.

Sıkça Sorulan Sorular

7440 sayılı vergi yapılandırması hakkında sıkça sorulan soruları sizler için derledik:

3 taksit ödenmezse 7440 yapılandırma iptal olur mu?

Hayır, yapılandırmanızın iptal olması için 4. kez taksidi ödemeyi geciktirmeniz ya da eksik ödemeniz gerekmektedir.

90 gün ödeme yapılmazsa iptal mi olur?

Hayır, yapılandırmanın iptal edilmesi 90 güne göre değil, geciktirilen taksit sayısına göre belirlenir. Bu da 4 taksidin geciktirilmesi durumunda ortaya çıkar.

Kaç kez 7440 sayılı yapılandırma ihlal edilebilir?

7440 sayılı kanun uyarınca yapılandırdığınız vergi borcu taksitlerinizi ilk 2 taksit hariç olacak şekilde bir ödeme dönemi içinde gecikme ya da eksik ödeme şeklinde en fazla 3 kez ihlal edebilirsiniz.

7440 yapılandırma bozuldu, ne yapmalıyım?

Vergi borcu yapılandırmanızın sizin isteğiniz ya da zorunlu şartların ihlali sebebiyle bozulması halinde, ilgili vergi dairesine başvurmalısınız.

Av. Şamil Kaya

Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi’nden 2014 yılında onur derecesiyle mezun olmuştur. Lise öğrenimini yatılı şekilde Erdoğan Akdağ Anadolu Öğretmen Lisesi’nde 2010 yılında birincilikle tamamlayan Şamil Kaya, 2018 yılında başladığı Anadolu Ünivers...

Tüm yazıları