Brütten Nete Maaş Hesaplama 2026

Aylık brüt ücretinizi, bordronuzdaki kümülatif vergi matrahını ve emekli olup olmadığınızı girin; SGK, işsizlik, gelir ve damga vergisi kesintileriyle o ayın net maaşını kuruşuna kadar görün.

Brütten nete maaş hesaplama, brüt ücretten sırasıyla SGK işçi payı, işsizlik sigortası payı, gelir vergisi ve damga vergisi düşülerek yapılır; 2026’da 50.000 TL brüt maaşın Ocak ayı neti 40.207,53 TL‘dir. Kesinti oranları sabittir ama gelir vergisi yılın içinde kümülatif matrahla birlikte dilim değiştirdiği için aynı brüt maaşın neti Ocak’ta başka, Kasım’da başkadır. Yukarıdaki araç brüt ücreti, kümülatif vergi matrahını ve emekli olup olmadığınızı alıp o ayın netini kuruşuna kadar verir; bu yazı her kesintinin dayanağını, dilim geçişini ve sık yapılan hataları anlatır. Brüt ve net kavramlarının tanımı Brüt Ne Demek? yazısında, tersine hesap ise Netten Brüte Maaş Hesaplama sayfasındadır.

Brüt Maaştan Yapılan Dört Kesinti ve 2026 Oranları

Brüt ücretten yasal olarak dört kesinti yapılır; her birinin oranı ayrı kanunda yazar ve işveren bunları bordroda ayrı satırda gösterir.

SGK işçi payı iki kalemin toplamıdır: malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası için %9 ve genel sağlık sigortası için %5.^[1] İşsizlik sigortası primi brüt kazancın %1’i olarak sigortalıdan alınır; işveren %2, Devlet %1 öder.^[2] Bu iki prim gelir vergisi matrahından düşülür; damga vergisi ise düşülmeden, brütün tamamı üzerinden hesaplanır.

SGK Prim Tavanı ve Tavanı Aşan Maaşlar

Prime esas kazancın üst sınırı, günlük kazanç alt sınırının 9 katıdır.^[3] 2026’da alt sınır brüt asgari ücret olan 33.030 TL olduğundan tavan 33.030 × 9 = 297.270 TL‘dir. Brüt maaş bu tutarı aşarsa SGK ve işsizlik primi yalnızca 297.270 TL üzerinden kesilir; aşan kısım prime tabi değildir.

320.000 TL brüt maaşta SGK payı 320.000 × %14 = 44.800 TL değil, 297.270 × %14 = 41.617,80 TL‘dir; işsizlik payı da 2.972,70 TL’de kalır. Buna karşılık gelir vergisi matrahı 275.409,50 TL’ye çıkar ve daha ilk ayda ikinci dilime girer; Ocak neti 231.860,83 TL olur. Tavanı aşan maaşlarda kesinti oranı yüzde olarak düşer, çünkü primin payı sabitlenir.

Gelir Vergisi Dilimleri 2026 ve Kümülatif Matrah

Ücret gelirleri artan oranlı tarifeyle vergilendirilir. 2026 için dilimler şöyledir: 190.000 TL’ye kadar %15, 190.000–400.000 TL arası %20, 400.000–1.500.000 TL arası %27, 1.500.000–5.300.000 TL arası %35, 5.300.000 TL’nin üstü %40.^[4] Bazı hesaplama sitelerinde dördüncü dilim %32 ve beşinci dilim %35 olarak yazılır; kanun metnindeki oranlar %35 ve %40‘tır.

Dilimler aylık değil yıllık matrah üzerinden uygulanır. Her ayın vergi matrahı (brüt − SGK − işsizlik) bir öncekilerin üstüne eklenir ve toplam 190.000 TL’yi geçtiği ay vergi oranı %20’ye çıkar. Bu toplama kümülatif vergi matrahı denir; araçtaki “kümülatif matrah” alanı Ocak’ta boş bırakılır, sonraki aylarda bordrodaki değer girilir. Yıl ortasında işe başlayan işçinin matrahı sıfırdan başlar; önceki işverendeki matrah yeni işverene taşınmaz.

Asgari Ücret İstisnası: Gelir ve Damga Vergisinden Düşülen Tutar

2022’den beri her ücretlinin maaşının asgari ücrete isabet eden kısmı gelir vergisinden istisnadır; istisna, asgari ücretin brütünden SGK ve işsizlik primi düşüldükten sonra kalan tutara denk gelen ücret için uygulanır.^[5] 2026’da bu tutar 28.075,50 TL, istisna edilen vergi 28.075,50 × %15 = 4.211,33 TL‘dir. Aynı şekilde brüt asgari ücrete isabet eden damga vergisi de istisnadır: 33.030 × binde 7,59 = 250,70 TL.^[6]

İstisna tutar sabittir, maaşla artmaz. 50.000 TL brüt alan da 300.000 TL brüt alan da gelir vergisinden 4.211,33 TL, damga vergisinden 250,70 TL düşürür. Asgari ücretli ise hesaplanan vergisi tam olarak istisnaya eşit olduğu için hiç vergi ödemez; net asgari ücret bu yüzden 33.030 − 4.624,20 − 330,30 = 28.075,50 TL‘dir.^[7] İstisna nedeniyle alınmayacak vergi, o ayda asgari ücret üzerinden hesaplanması gereken vergiyi aşamaz; kümülatif matrah asgari ücretli için de üst dilime geçerse istisna aynı oranda büyür.

Brütten Nete Hesaplama Adımları: 50.000 TL Örneği

Ocak 2026’da 50.000 TL brüt maaş alan, emekli olmayan bir çalışanın neti altı adımda bulunur.

1. SGK işçi payı: 50.000 × %14 = 7.000,00 TL
2. İşsizlik payı: 50.000 × %1 = 500,00 TL
3. Gelir vergisi matrahı: 50.000 − 7.000 − 500 = 42.500,00 TL
4. Hesaplanan gelir vergisi: 42.500 × %15 = 6.375,00 TL; istisna düşülünce 6.375 − 4.211,33 = 2.163,67 TL
5. Damga vergisi: 50.000 × binde 7,59 = 379,50 TL; istisna düşülünce 379,50 − 250,70 = 128,80 TL
6. Net: 50.000 − 7.000 − 500 − 2.163,67 − 128,80 = 40.207,53 TL

Toplam kesinti 9.792,47 TL, yani brütün %19,6’sıdır. Aynı hesap 100.000 TL brüt için 75.953,03 TL net verir; kesinti oranı %24’e çıkar, çünkü istisna sabit kalırken vergi matrahı ikiye katlanır.

Aynı Brüt Maaşın Aylara Göre Neti: Dilim Geçişi Tablosu

Brüt maaş yıl boyunca 50.000 TL kalsa bile net maaş düşer. Aşağıdaki tablo kümülatif matrahın ay başındaki değerini, o ayın gelir vergisini ve neti gösterir; damga vergisi her ay 128,80 TL’dir.

Mayıs’ta kümülatif matrah 190.000 TL’yi, Ekim’de 400.000 TL’yi geçer; o aylarda dilim kısmen, sonraki aylarda tamamen yeni orandan hesaplanır. Yıl sonunda aynı brüt maaşın neti Ocak’a göre 5.100 TL azalmıştır. Bordrosunu Ocak netine göre planlayan çalışan yılın ikinci yarısında bu farkla karşılaşır.

Emekli Çalışanlarda Brütten Nete Hesap

Yaşlılık aylığı alırken çalışan sigortalıdan normal SGK primi yerine sosyal güvenlik destek primi kesilir. Bu primin oranı kısa vadeli sigorta kolları primine %30 eklenerek bulunur ve %30’un dörtte biri sigortalı payıdır; işçinin bordrosundan kesilen %7,5‘tir.^[8] Emekli çalışandan işsizlik sigortası primi kesilmez; gelir ve damga vergisi ise aynı kurallarla hesaplanır. 50.000 TL brüt alan emekli çalışanın Ocak neti 43.395,03 TL‘dir; aynı maaşta emekli olmayan çalışana göre 3.187,50 TL fazladır, çünkü prim yükü %15 yerine %7,5’tir.

İkramiye, Prim ve Yan Hakların Nete Etkisi

İkramiye ve prim ödemeleri brüt ücretle birlikte aynı ay vergilendirilir; kümülatif matrahı bir anda yükselttiği için dilim geçişini öne çeker. Nisan’da 100.000 TL ikramiye alan 50.000 TL brütlü çalışan, Mayıs yerine Nisan’da %20 dilimine girer ve o ayın neti beklenenden düşük çıkar. Yan hakların bir kısmı ise vergiden istisnadır: işyerinde yemek verilmeyen hallerde günlük 300 TL‘ye kadar yemek bedeli ve toplu taşıma kartı olarak verilen günlük 158 TL‘ye kadar ulaşım bedeli gelir vergisine tabi değildir; aşan kısım ücret sayılır.^[9] Nakit ödenen yol parası bu istisnadan yararlanamaz.

Brüt Ücret Hangi Hesaplarda Kullanılır?

İş hukukunda esas olan brüt ücrettir. Kıdem tazminatı, ihbar tazminatı, yıllık izin ücreti ve fazla mesai brüt ücret üzerinden hesaplanır; mahkeme kararlarında tutar brüt olarak yazılır ve ödeme aşamasında kesintiler yapılır. Kıdem tazminatından yalnızca damga vergisi kesilirken ihbar tazminatı ve izin ücretinden gelir vergisi de kesilir; bu yüzden aynı brüt tutar farklı kalemlerde farklı net verir. İş sözleşmesinde ücret net olarak kararlaştırılmışsa vergi ve prim artışlarının yükü işverende kalır; bu durumun ayrıntısı Netten Brüte Maaş Hesaplama yazısında, tazminat hesapları ise Kıdem Tazminatı Hesaplama ve İhbar Tazminatı Hesaplama sayfalarındadır.

Brütten Nete Hesapta Sık Yapılan Hatalar

İş ilanlarında, bordro itirazlarında ve tazminat hesaplarında en çok karşılaşılan hatalar şunlardır.

• Neti yalnız Ocak ayına göre hesaplayıp yıl boyunca aynı sanmak; dilim geçişi yılın ortasında neti düşürür.
• Kümülatif matrahı sıfır girmek; Ocak dışındaki aylarda sonuç yanlış çıkar.
• Damga vergisini vergi matrahından hesaplamak; damga vergisi brütün tamamı üzerinden alınır.
• Asgari ücret istisnasını atlamak; her ücretlide 4.211,33 TL vergi ve 250,70 TL damga düşülür.
• SGK tavanını görmezden gelmek; 297.270 TL üstü brütte prim tavandan kesilir.
• Emekli çalışandan %14 SGK ve %1 işsizlik kesmek; oran %7,5’tir ve işsizlik primi yoktur.
• Eski dilim tablosu ya da yanlış oran (dördüncü dilimde %32) kullanmak.

Brütten Nete Maaş Hesaplama Hakkında Sık Sorulan Sorular

Hesaplama sırasında en çok sorulan sorular ve kısa cevapları aşağıdadır.

Av. Yusuf Emrehan Sucu

Tam burslu olarak eğitimini sürdürdüğü Kadir Has Üniversitesi Hukuk Fakültesi’ni tamamlamıştır. Hukuk eğitimi sırasında birden fazla sertifika programını tamamlamış, kurgusal mahkemelerde sıkça rol almıştır. İş Hukukuna ilişkin alacaklar ve Tazmin...

Tüm yazıları